«Компаниям надо адаптироваться»: что такое НДС и почему его повышение так встревожило экономистов — объясняем простыми словами

Депутаты Госдумы предложили изменить ставку и порядок оплаты НДС. Новшества коснулись предприятий, работающих по упрощенной налоговой системе, кроме того, изменится и сама ставка. Что такое НДС, как его рассчитать и что изменится с 2026 года — разбирались в этом материале.

НДС (налог на добавленную стоимость) — это обязательный, косвенный налог, который уплачивают с разницы между итоговой ценой товара или услуги и их себестоимостью. Если говорить проще, это «скрытый налог». Оплачивает его конечный потребитель, а компания, предоставившая товар или услугу, только передает эти средства в бюджет и отчитывается перед государством.

Например, вы приходите в магазин и покупаете там ноутбук стоимостью 200 тысяч рублей с учетом ставки НДС (22%). Выручка продавца составит 163 934,43 ₽, а 36 065,57 ₽ продавец будет обязан перечислить в бюджет, если только не сумеет возместить часть за счет учета входящего НДС.

«НДС — это очень важный источник поступлений: в 2024 году он составил 36,7% от всех доходов бюджета», — рассказал корреспонденту НГС начальник Управления налогообложения и внутреннего учета «ББР Банка» Дмитрий Балыгин.

Представим, что вы производите бенто-торты. Сначала вам необходимо купить все необходимые ингредиенты для выпечки: муку, сахар, яйца. В цену каждого товара уже включен процент НДС, и вы его оплачиваете. Затем вы продаете свой продукт, закладывая и в его цену НДС, который теперь оплачивают ваши покупатели, а вы эту сумму отправляете в налоговую.

То есть налог на добавочную стоимость накладывается в первую очередь на продажу товаров и услуг.

Ваш бизнес тем временем растет, и для рекламы вы проводите бесплатный мастер-класс, где рассказываете, как испечь красивый бенто-торт. Обычно такие мероприятия платные, поэтому НДС вам тоже придется внести — по рыночной стоимости.

Безвозмездная передача товаров и услуг тоже облагается налогом.

Обертки, которые вы используете для своих изделий, из Италии. Производитель сам привозит их в страну и за это выплачивает пошлину на таможне, потому что импортные товары тоже подпадают под НДС.

Когда вы будете делать ремонт в своей кондитерской, за это тоже придется заплатить не только рабочим, но и в налоговую. Сумма рассчитывается с общей стоимости работ.

Наконец, вы выросли до владельца корпорации по производству сладостей, в которую вошли две фабрики: одна занимается, к примеру, конфетами, другая — тортами. На передачу оборудования с одного предприятия на другое придется потратиться — снова НДС.

Сумма налога зачастую высчитывается из полученной выручки, но бывает, что определением может послужить и таможенная стоимость товара.

Платят практически все, от производителей до потребителей. Особенно это касается импорта — исключений в выплате налога просто нет. «Консультант+» в случае, если товар поступил из стран ЕАЭС (Евразийского экономического союза), рекомендует идти в налоговую по месту учета, если из остальных стран — оплачивать сразу на таможне.

Но есть варианты избежать начисления НДС. Например, можно не платить, если вы открыли ИП и запатентовали свой товар, работаете по упрощенной системе налогообложения и зарабатываете меньше 10 миллионов рублей в год. Или если вы предоставляете медицинские услуги.

Никаких документов при этом оформлять не нужно. Это придется делать тем, кто работает на обычной налоговой системе, но прогорел и получил меньше 2 миллионов за три месяца. Как раз им, согласно инструкции УФНС России, надо подать запрос в налоговую, приложив выписки счетов. Единой формы заявления нет, писать можно в свободной форме — главное, прислать заявление до 20-го числа. Освобождение предоставляется на один год, после чего процедуру можно повторить или отказаться от нее.

Пока существует всего пять ставок НДС.

0% чаще всего применяется к экспортируемым за границу товарам. Если ваше производство бенто-тортов расширилось, и теперь вы поставляете изделия в Турцию, исходящий НДС платить не придется. При этом вы сможете вернуть налог, который заплатили поставщикам за муку, яйца и сахар.

5% и 7% действуют для компаний, работающих по «упрощенке» (УСН), если их доход превысил 10 миллионов рублей. 5%, если удалось заработать от 10 до 250 миллионов рублей, и 7%, если выше 250 миллионов.

Ставка 10% применяется к особым, значимым товарам: например, книгам, продуктам питания, медицинским товарам — полный список указан в ст. 164 Налогового Кодекса.

22% — основная ставка на 2026 год, которую повысили сразу на 2% и применяют во всех остальных случаях.

«Одновременно снижается порог дохода для применения упрощённой системы налогообложения без уплаты НДС — с 60 до 10 миллионов рублей в год», — добавила руководитель бухгалтерской службы TaxSmart Мария Лоскутова.

Эксперт считает, что сначала нас ждет ускоренный рост инфляции — около 1% — рост цен и снижение потребительского спроса, но затем рост бюджетных доходов компенсирует часть потерь бизнеса. В долгосрочной перспективе реформа должна укрепить экономику страны.

«Дополнительная нагрузка ляжет на малый и средний бизнес, особенно на компании, которые ранее не платили НДС. Это увеличит административные издержки и потребует пересмотра цен. Компаниям стоит заранее адаптироваться: пересмотреть договоры, учёт и ценовую политику с учётом новой ставки», — подчеркнула Мария Лоскутова.

Рассчитать налог на добавленную стоимость тоже не так просто. Вы не сможете выбрать процент и вычесть его из стоимости товара, нужно применить формулу.

Отчетность нужно подавать раз в квартал, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сайт УФНС рекомендует отправлять документы в электронном виде — бумажные версии часто теряются, из-за чего может возникнуть неразбериха.

Уплачивают НДС частями: сначала определяется общая сумма налога за квартал, после чего она делится на три равные части. Эти платежи необходимо внести до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний день выпадает на выходной, налог оплачивают в предшествующий ему рабочий день.

Повышение НДС с 20 до 22% стало ключевым изменением в пакете, предложенном Минфином в сентябре. Кроме него, ведомство предложило ввести федеральный налог на игорный бизнес, озаботилось продажей долей госпредприятий и решило пресечь «серый» импорт.